Pobranie kaucji gwarancyjnej a ulga na złe długi
Potrącasz z wynagrodzenia swoich wykonawców/podwykonawców kaucję gwarancyjną na zabezpieczenie należytego wykonania usługi? Nie obawiaj się konsekwencji z tytułu ulgi na złe długi. Obowiązek korekty podatku naliczonego co do tej kwoty cię nie dotyczy. O jaki obowiązek chodzi?
Przypominam, że od stycznia tego roku dłużnik, który nie uregulował zobowiązania, ma obowiązek dokonać takiej korekty po 150 dniach od upływu terminu płatności. I to niezależnie od tego czy jego wierzyciel skorzystał z prawa do tzw. ulgi na złe długi. A za uchybienie organ podatkowy może naliczyć sankcję 30%.
Jednak zatrzymanie części wynagrodzenia jako umownej kaucji gwarancyjnej nie stanowi „nieuregulowania”, wobec czego nie powstaje dług. I co za tym idzie, nie powstaje obowiązek korygowania podatku naliczonego po upływie określonego w przepisach czasu.
Taka sankcja w takiej sytuacji ci więc nie grozi.