Ta instrukcja pokazuje krok po kroku, jak rozliczyć tantiemy z Amazon KDP za 2025
rok.
Jest przygotowana dla autora, który:
- nie prowadzi działalności gospodarczej,
- rozlicza wpływy z Amazon KDP jako prawa majątkowe,
- może mieć też inne dochody, na przykład z emerytury, renty albo umowy o pracę,
- i może dodatkowo rozliczać najem prywatny na PIT-28.
Dla kogo jest ta instrukcja
Ta instrukcja jest dla Ciebie, jeżeli:
- publikujesz przez Amazon KDP,
- nie masz JDG w zakresie tych przychodów,
- rozliczasz tantiemy jako prawa majątkowe,
- i chcesz prawidłowo ująć dochody za 2025 rok w zeznaniu rocznym.
To ważne, bo ta instrukcja nie dotyczy osób, które rozliczają KDP w działalności
gospodarczej.
Jakie formularze przygotować
Do rozliczenia tantiem z Amazon KDP za 2025 rok najczęściej potrzebne są trzy
formularze.
PIT-28
PIT-28 służy tylko do najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem.
Nie łączy się go z PIT-36. To osobne rozliczenie.
PIT-36
To jest główny formularz do rozliczenia tantiem z Amazon KDP, jeżeli traktujesz je
jako prawa majątkowe.
PIT/ZG
To jest załącznik do PIT-36.
Składa się go osobno dla każdego państwa zagranicznego, z którego masz
przychód. Nie sporządza się PIT/ZG dla Polski. Jeżeli Polska pojawia się w
zestawieniu, ma to zwykle charakter pomocniczy albo kontrolny.
Gdzie wpisać tantiemy w PIT-36
W formularzu PIT-36(32) przechodzisz do części:
E. Dochody/straty ze źródeł przychodów
a potem do:
E.1 Dochody i straty podatnika
Tantiemy z Amazon KDP wpisujesz w wierszu 6:
„Prawa autorskie i inne prawa, o których mowa w art. 18 ustawy”.
Jakie pola wypełnić w PIT-36
W tym wierszu interesują Cię głównie te pola:
Kwoty ogółem
poz. 105 – przychód
poz. 106 – koszty uzyskania przychodów
poz. 107 – dochód
poz. 108 – strata
poz. 109 – należna zaliczka
Część dotycząca 50% kosztów
poz. 110 – przychody objęte 50% kosztami
poz. 111 – koszty 50% KUP
Wariant 1 – rozliczenie bez 50% kosztów
Jeżeli nie stosujesz 50% kosztów uzyskania przychodu, wypełniasz formularz tak:
w poz. 105 wpisujesz sumę przychodu w PLN,
w poz. 106 wpisujesz 0,
w poz. 107 program wyliczy dochód,
w poz. 110 i 111 nic nie wpisujesz albo wpisujesz 0.
To jest prostszy wariant. Często wybierają go osoby, które nie chcą ryzykować
błędnej kwalifikacji 50% kosztów.
Wariant 2 – rozliczenie z 50% kosztami
Jeżeli masz podstawy do zastosowania 50% kosztów, wypełniasz formularz tak:
w poz. 105 wpisujesz sumę przychodu w PLN,
w poz. 110 wpisujesz tę samą kwotę, jeżeli cały przychód kwalifikuje się do 50%
kosztów,
w poz. 111 wpisujesz 50% kwoty z poz. 110,
w poz. 106 wpisujesz wartość z poz. 111,
w poz. 107 program wyliczy dochód jako różnicę między przychodem a kosztami.
Ważne: 50% kosztów nie stosuje się automatycznie do każdego autora. Najpierw
trzeba sprawdzić, czy w Twojej sytuacji naprawdę są do tego podstawy.
Ile załączników PIT/ZG trzeba dodać
W formularzu PIT-36 przechodzisz do części U, czyli:
Informacje o załącznikach
Liczbę załączników PIT/ZG wpisujesz w poz. 526.
Zasada jest prosta:
- liczysz wszystkie kraje zagraniczne, z których masz przychód,
- nie liczysz Polski,
- wynik wpisujesz w poz. 526.
Jeżeli masz przychód z USA i z Niemiec, wpisujesz 2.
Jeżeli tylko z USA, wpisujesz 1.
Jak wypełnić każdy PIT/ZG
Dla każdego państwa zagranicznego robisz osobny formularz PIT/ZG. Jeden formularz
dotyczy jednego kraju. Jeżeli masz przychody z USA i z Niemiec, składasz dwa załączniki
PIT/ZG. Polska nie dostaje własnego PIT/ZG.
Na początku każdego PIT/ZG wpisujesz dane podstawowe:
poz. 1 – identyfikator podatkowy: NIP albo PESEL,
poz. 2 – rok podatkowy: 2025,
część A – swoje dane identyfikacyjne,
poz. 6 – nazwę państwa, z którego pochodzi przychód, na przykład USA albo
Niemcy,
poz. 7 – kod tego państwa.
Przy tantiemach z Amazon KDP, rozliczanych w PIT-36 jako prawa majątkowe, przechodzisz
do:
części C.1 – Dochody / przychody i podatek rozliczane w zeznaniu PIT-36 i PIT-36S
W tej części interesuje Cię:
wiersz 4 – „Prawa autorskie i inne prawa, o których mowa w art. 18 ustawy”.
W tym wierszu wpisujesz:
poz. 18 – przychód z danego kraju w PLN,
poz. 19 – dochód z danego kraju w PLN,
poz. 20 – podatek zapłacony za granicą, jeżeli taki wystąpił.
W praktyce wygląda to tak:
do poz. 18 wpisujesz z własnego zestawienia rocznego kwotę przychodu z danego
państwa,
do poz. 19 wpisujesz dochód z tego samego państwa,
do poz. 20 wpisujesz podatek pobrany za granicą, na przykład amerykański
withholding tax; jeżeli podatku nie było, wpisujesz 0 zł albo zostawiasz puste pole,
zależnie od programu, z którego korzystasz.
Przykład – USA
Jeżeli dla USA masz:
przychód: 12 000 zł
dochód: 12 000 zł
podatek pobrany za granicą: 1 200 zł
to w PIT/ZG dla USA wpisujesz:
poz. 18 – 12 000 zł
poz. 19 – 12 000 zł
poz. 20 – 1 200 zł.
Przykład – Niemcy
Jeżeli dla Niemiec masz:
przychód: 4 900 zł
dochód: 4 900 zł
podatek pobrany za granicą: 0 zł
to w PIT/ZG dla Niemiec wpisujesz:
poz. 18 – 4 900 zł
poz. 19 – 4 900 zł
poz. 20 – 0 zł.
Ważna uwaga
Numery pól podane wyżej odpowiadają formularzowi PIT/ZG(8), który jest wskazany przez
Ministerstwo Finansów jako właściwy także za lata 2023, 2024 i 2025.
Co zrobić z Polską, jeśli pojawia się w zestawieniu
Jeżeli Polska pojawia się w Twoim zestawieniu, nie robisz dla niej PIT/ZG.
To bardzo ważne.
Polska nie jest państwem zagranicznym dla tego załącznika. Dane dotyczące Polski
mogą być pomocnicze, ale nie wpisujesz ich do osobnego PIT/ZG. Tantiemy
wykazujesz łącznie w PIT-36, w wierszu dotyczącym praw autorskich.
Praktyczna kolejność działania
Najpierw przygotuj swoje zestawienie roczne.
Potem ustal sumę przychodu w PLN.
Następnie zdecyduj, czy rozliczasz się bez 50% kosztów, czy z 50% kosztami.
Później policz, z ilu państw zagranicznych miałeś przychód.
Na końcu uzupełnij PIT-36 i odpowiednią liczbę PIT/ZG.
Przykład – jak wpisać dane do PIT-36 i PIT/ZG
Załóżmy taki przykład za 2025 rok:
zestawienie roczne pokazuje:
przychód ogółem: 18 400 zł,
w tym USA: przychód 12 000 zł, dochód 12 000 zł, podatek pobrany za granicą 1 200
zł,
Niemcy: przychód 4 900 zł, dochód 4 900 zł, podatek pobrany za granicą 0 zł,
Polska: przychód 1 500 zł, dochód 1 500 zł.
Jak wypełnić PIT-36 bez 50% kosztów
W PIT-36 wpisujesz:
poz. 105 – 18 400 zł
poz. 106 – 0 zł
poz. 107 – 18 400 zł
poz. 109 – 0 zł
poz. 110 – puste
poz. 111 – puste
W poz. 526 wpisujesz 2, bo masz dwa państwa zagraniczne: USA i Niemcy.
Dla Polski nie robisz PIT/ZG.
Jak wypełnić PIT-36 z 50% kosztami
Jeżeli cały przychód kwalifikuje się do 50% kosztów, wpisujesz:
poz. 105 – 18 400 zł
poz. 110 – 18 400 zł
poz. 111 – 9 200 zł
poz. 106 – 9 200 zł
poz. 107 – 9 200 zł
poz. 109 – 0 zł
W poz. 526 nadal wpisujesz 2.
Jak wypełnić PIT/ZG dla USA
W osobnym załączniku PIT/ZG dla USA wpisujesz:
przychód – 12 000 zł
dochód – 12 000 zł
podatek zapłacony za granicą – 1 200 zł
Jak wypełnić PIT/ZG dla Niemiec
W osobnym załączniku PIT/ZG dla Niemiec wpisujesz:
przychód – 4 900 zł
dochód – 4 900 zł
podatek zapłacony za granicą – 0 zł
Co z Polską w tym przykładzie
Kwota 1 500 zł z Polski wchodzi do sumy w PIT-36, ale nie tworzysz dla niej PIT/ZG.
To najczęstszy punkt, w którym pojawia się błąd. Nie robi się PIT/ZG dla Polski.
Podsumowanie
Rozliczenie tantiem z Amazon KDP za 2025 rok warto zrobić spokojnie i po kolei.
Najpierw ustalasz czy rozliczasz je jako prawa majątkowe.
Potem sumujesz przychody.
Następnie wybierasz wariant: bez 50% kosztów albo z 50% kosztami.
Na końcu dodajesz właściwą liczbę PIT/ZG dla krajów zagranicznych.
Najważniejsze zasady są trzy:
PIT-36 jest formularzem głównym,
PIT/ZG robisz tylko dla państw zagranicznych,
dla Polski nie sporządzasz PIT/ZG
Rozliczasz tantiemy z Amazon KDP za 2025 rok i chcesz mieć pewność, że
poprawnie ujmujesz przychód, 50% koszty i zagraniczny podatek? Zanim złożysz
zeznanie roczne, sprawdź cały model rozliczenia krok po kroku. Jeżeli chcesz
bezpiecznie przeanalizować swoją sytuację, skontaktuj się ze mną.
