To jest moment, w którym wielu autorów Amazon KDP zaczyna się gubić.
Przez cały rok publikują książki. Patrzą na raporty sprzedaży. Dostają wypłaty z
Amazona. Czasem Amazon potrąca podatek u źródła. Czasem pojawia się temat
50% kosztów.
Potem przychodzi pytanie:
co dokładnie zrobić z tym w rocznym PIT za 2025 rok?
Tu trzeba uporządkować temat od początku.
Najpierw nie formularz. Najpierw źródło przychodu
To jest najważniejszy krok.
Zanim ktoś zacznie szukać PIT-36 albo PIT/ZG, powinien najpierw odpowiedzieć na
jedno pytanie:
– z jakiego źródła rozliczam przychody z KDP?
Przy Amazon KDP najczęściej wchodzą w grę dwa warianty.
Pierwszy to prawa majątkowe. Chodzi o przychody związane z prawami autorskimi.
Drugi to działalność gospodarcza. Ten wariant pojawia się wtedy, gdy publikowanie
ma już charakter zarobkowy, zorganizowany i ciągły.
To oznacza, że nie ma jednej odpowiedzi dla wszystkich autorów KDP.
Najpierw trzeba ustalić, kim jesteś podatkowo w tej konkretnej aktywności. Dopiero
potem wybierasz sposób rozliczenia rocznego.
Kiedy najczęściej pojawia się PIT-36
Jeżeli Amazon KDP rozliczasz poza działalnością gospodarczą, najczęściej punktem
wyjścia będzie PIT-36. To zeznanie służy między innymi do wykazywania dochodów,
które podatnik rozlicza samodzielnie, bez polskiego płatnika.
To bardzo ważne przy KDP.
Amazon nie działa tu jak polski pracodawca. Nie wystawia PIT-11. Nie rozlicza autora
w Polsce.
Dlatego to autor sam musi zebrać dane i wpisać je do swojego zeznania.
A co, jeśli KDP jest już w JDG
Wtedy sytuacja wygląda inaczej.
Jeżeli publikowanie książek jest rozliczane w ramach działalności gospodarczej,
roczne rozliczenie zależy od formy opodatkowania tej działalności. Przy skali
podatkowej punktem wyjścia pozostaje PIT-36. Przy podatku liniowym będzie to PIT-
36L.
I właśnie tu wraca pytanie z poprzednich artykułów:
– czy KDP to jeszcze prawa majątkowe, czy już działalność gospodarcza?
Bez tej odpowiedzi nie da się poprawnie przejść dalej.
Kiedy rozpoznawać przychód za 2025 rok
To kolejna pułapka.
W rozliczeniu rocznym za 2025 rok nie chodzi o to, kiedy książka sprzedała się
czytelnikowi w panelu Amazon. Liczy się to, kiedy powstał przychód podatkowy
według właściwych przepisów.
Jeżeli rozliczasz prawa majątkowe poza JDG, kluczowe znaczenie ma zasada:
otrzymane albo postawione do dyspozycji.
Jeżeli rozliczasz działalność gospodarczą, analiza jest bardziej złożona.
To oznacza, że nie każda sprzedaż z końca 2025 roku automatycznie wejdzie do PIT
za 2025 rok.
Jak to wygląda w praktyce przy Amazon KDP
Amazon wypłaca royalties co miesiąc. Zwykle robi to około 60 dni po zakończeniu
miesiąca, w którym sprzedaż została zaraportowana. Przy Expanded Distribution
może to być około 90 dni. Dodatkowo przy niektórych metodach płatności znaczenie
ma próg wypłaty.
To oznacza prostą rzecz.
Nie każda sprzedaż z końca 2025 roku stanie się automatycznie przychodem
podatkowym 2025 roku.
Część wpływów może wejść dopiero do rozliczenia za 2026 rok. Wszystko zależy od
modelu rozliczenia i momentu powstania przychodu.
Jakie dane trzeba zebrać przed rozliczeniem
Zanim usiądziesz do PIT, zbierz komplet danych.
Przy KDP sama historia przelewów na rachunku bankowym zwykle nie wystarcza.
Najlepiej przygotować:
- raporty KDP za 2025 rok,
- zestawienia wypłat faktycznie otrzymanych w 2025 roku,
- informacje o potrąconym podatku u źródła,
- własne zestawienie kursów walut,
- ustalenie czy przychód rozliczasz jako prawa majątkowe czy jako JDG.
To ważne, bo rocznego zeznania nie warto robić „na pamięć” ani tylko na podstawie
jednej liczby z konta.
Czy przy KDP można zastosować 50% koszty
Tak, ale nie automatycznie.
Jeżeli autor rozlicza przychód jako przychód z praw autorskich lub praw majątkowych
i rzeczywiście mieści się w tej konstrukcji, może analizować zastosowanie 50%
kosztów.
Ale najpierw trzeba prawidłowo ustalić źródło przychodu.
Nie zaczynamy od preferencji. Zaczynamy od kwalifikacji.
Trzeba też pamiętać o limicie. Dla 50% kosztów w roku podatkowym obowiązuje limit
120 000 zł. Jeżeli podatnik udowodni, że koszty faktycznie
Czy do KDP potrzebny jest PIT/ZG
To bardzo ważne pytanie.
Jeżeli autor uzyskuje dochody zagraniczne, może pojawić się obowiązek dołączenia
PIT/ZG do zeznania rocznego. Przy Amazon KDP ten temat trzeba przeanalizować
szczególnie wtedy, gdy mamy zagraniczne źródło przychodu i potrącenie podatku
u źródła.
Tu trzeba jednak zachować ostrożność.
Sam fakt, że Amazon jest platformą zagraniczną, nie wystarcza do automatycznego
wniosku. Trzeba ustalić:
- czy i gdzie doszło do opodatkowania za granicą,
- czy wystąpił podatek u źródła,
- i jaką metodę unikania podwójnego opodatkowania należy zastosować.
Co z podatkiem u źródła potrącanym przez
Amazon
Jeżeli Amazon potrącił podatek u źródła, nie wolno tego pominąć.
To nie jest kwota, którą można po prostu zignorować. Taki podatek może mieć
znaczenie przy rozliczeniu rocznym w Polsce. Trzeba go ująć prawidłowo i zgodnie z
zasadami wynikającymi z odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego
opodatkowania oraz polskich zasad rozliczenia dochodu zagranicznego.
Mówiąc prościej:
withholding tax to element rozliczenia, a nie „strata”, o której zapominamy.
Czy Twój e-PIT przygotuje to automatycznie
Nie warto tego zakładać.
Twój e-PIT jest wygodnym narzędziem. Ale przy Amazon KDP nie należy zakładać,
że system sam rozstrzygnie źródło przychodu, 50% koszty, zagraniczny podatek albo
potrzebę dołączenia PIT/ZG.
Przy KDP autor powinien traktować Twój e-PIT jako narzędzie do złożenia zeznania.
Nie jako system, który sam „wie”, jak rozliczyć wszystko za niego.
Prosty model działania krok po kroku
Najpierw ustal, czy KDP za 2025 rok rozliczasz jako prawa majątkowe, czy jako JDG.
Potem ustal, które wpływy rzeczywiście należą do 2025 roku według zasad
powstania przychodu.
Następnie zsumuj przychody w prawidłowej wysokości i przelicz je według
właściwych zasad walutowych.
Potem sprawdź, czy stosujesz 50% koszty i czy mieścisz się w limicie 120 000 zł, czy
może rozliczasz koszty faktyczne.
Dalej ustal, czy wystąpił podatek u źródła i czy trzeba dołączyć PIT/ZG.
Na końcu wpisz dane do właściwego zeznania rocznego i złóż je w terminie.
Najczęstsze błędy przy rozliczeniu KDP za 2025
rok
Pierwszy błąd to rozliczanie przychodu według raportu sprzedaży zamiast według
momentu powstania przychodu podatkowego.
Drugi błąd to automatyczne założenie, że skoro autor napisał książkę, to zawsze ma
50% koszty.
Trzeci błąd to pominięcie podatku u źródła albo PIT/ZG.
Czwarty błąd to wpisywanie danych do formularza bez wcześniejszego ustalenia, czy
KDP jest poza działalnością, czy już w JDG.
Piąty błąd to traktowanie Twój e-PIT jako rozwiązania, które samo rozstrzygnie
sposób rozliczenia Amazon KDP.
Checklista do rozliczenia za 2025 rok
- Sprawdź, czy rozliczasz KDP jako prawa majątkowe czy działalność
gospodarczą. - Ustal, które przychody rzeczywiście należą do 2025 roku.
- Zbierz raporty KDP i potwierdzenia wypłat.
- Sprawdź, czy wystąpił podatek u źródła.
- Przeanalizuj, czy trzeba dołączyć PIT/ZG.
- Sprawdź, czy stosujesz 50% koszty i czy mieścisz się w limicie 120 000 zł.
- Wybierz właściwe zeznanie: najczęściej PIT-36 albo, przy działalności liniowej,
PIT-36L. - Złóż zeznanie w terminie.
Podsumowanie
Rozliczenie dochodów z Amazon KDP za 2025 rok nie zaczyna się od formularza.
Zaczyna się od ustalenia źródła przychodu i momentu jego powstania. Dopiero
potem można sensownie odpowiedzieć na pytanie o PIT-36, PIT-36L, 50% koszty,
PIT/ZG i podatek u źródła.
Przy KDP największy problem zwykle nie polega na samym wpisaniu liczb do
zeznania. Problem pojawia się wcześniej, gdy nie została uporządkowana logika
całego rozliczenia.
Dlatego warto przejść ten proces krok po kroku, a nie na wyczucie.
Publikujesz książki przez Amazon KDP i chcesz poprawnie rozliczyć dochody za
2025 rok? Zanim wpiszesz dane do zeznania rocznego, sprawdź źródło
przychodu, moment jego powstania i zasady rozliczenia podatku u źródła. Jeżeli
chcesz bezpiecznie przeanalizować swoją sytuację, skontaktuj się ze mną.
