Rachunek przepływów pieniężnych opiera się na tych samych danych, co rachunek wyników i bilans, tyle tylko, że w przypadku cash flow zostały one układa się je i przetwarza pod kątem wyników typowo kasowych .
Wygląda to tak, że zgromadzone w innych sprawozdaniach informacje przekształca się dla odzwierciedlenia rzeczywistych wpływów, wydatków i konkretnych wyników w postaci nadwyżki lub niedoboru środków pieniężnych. Środki te, to oczywiście nie tylko gotówka znajdująca się w kasie, ale też pieniądze na rachunkach bankowych (bieżących i lokat krótkoterminowych), oraz wszystkie ich ekwiwalenty w postaci bardzo płynnych, łatwych do spieniężenia bez utraty wartości papierów, takich jak czeki, weksle o krótkim terminie wykupu (do 3 m-cy) i wszystkie inne krótkoterminowe inwestycje finansowe.
Przy okazji, warto byś wiedział, że cash flow dostarcza bardzo jasnych informacji również odbiorcy zewnętrznemu, a to poprzez eliminację pewnej dowolności, dopuszczalnej przepisami, przy sporządzaniu innych sprawozdań finansowych. Dodatkowo sygnał, który generuje ten raport jest bardzo jasny i jednoznaczny: albo gotówka jest, albo jej nie ma , nie istnieją żadne gdyby i być może.
