Coraz więcej autorów dorabia na Amazon KDP. I bardzo często pojawia się ten sam
problem. Nie wiadomo, kiedy powstaje przychód do PIT. Nie wiadomo też, jaką kwotę
trzeba przeliczyć na złote. Czy tę z rachunku bankowego, czy tę z raportu Amazon.
Do tego dochodzi jeszcze pytanie, czy wystarczy PIT-37, czy jednak trzeba złożyć
PIT-36.
Ten wpis dotyczy autora, który publikuje na Amazon KDP poza działalnością
gospodarczą. Czyli rozlicza takie dochody prywatnie, obok etatu, renty, emerytury
albo innych źródeł dochodu.
Ten artykuł dotyczy tylko osób prywatnych
Na początku ważne zastrzeżenie. Ten tekst dotyczy autorów, którzy publikują na
Amazon KDP poza działalnością gospodarczą.
Chodzi więc o sytuację, w której ktoś nie ma firmy i nie rozlicza KDP w ramach
działalności. Otrzymuje tantiemy z Amazon jako osoba prywatna.
Jeżeli ktoś prowadzi działalność gospodarczą i w jej ramach rozlicza KDP, wtedy
trzeba stosować inne zasady. To jest już osobny temat.
Kiedy powstaje przychód z Amazon KDP
Najważniejsza zasada jest prosta. U osoby prywatnej przychód powstaje wtedy, gdy
pieniądze wpływają do autora albo są mu postawione do dyspozycji.
W praktyce najczęściej będzie to dzień wpływu środków na rachunek bankowy.
To oznacza, że nie patrzymy na dzień sprzedaży pojedynczej książki. Nie patrzymy
też na dzień, w którym Amazon pokazuje sprzedaż w raporcie.
Dla rozliczenia PIT ważny jest moment wypłaty środków.
Co to oznacza w praktyce
Jeżeli Amazon wypłacił środki 29 marca, to właśnie ten dzień co do zasady
przyjmujemy jako dzień uzyskania przychodu.
Jeżeli kolejny wpływ był 30 kwietnia, to mamy kolejny przychód z nową datą.
Nie rozliczamy każdej sprzedaży książki osobno. Rozliczamy każdy wpływ pieniędzy
osobno.
Każdy wpływ trzeba rozliczyć oddzielnie
To bardzo ważna zasada.
Jeżeli w ciągu roku było kilka wypłat z Amazon, to każdą z nich trzeba policzyć
oddzielnie. Nie wolno zsumować całego roku w euro i przeliczyć go jednym kursem.
Nie wolno też łączyć kilku wypłat i rozliczać ich jedną datą.
Każdy wpływ ma własną datę. A skoro ma własną datę, to ma też własny kurs do
przeliczenia.
Prosty przykład
Załóżmy, że środki wpłynęły:
- 29 marca,
- 30 kwietnia,
- 29 maja.
W takiej sytuacji mamy trzy osobne momenty powstania przychodu. Każdy z tych
wpływów trzeba rozliczyć osobno.
Data wpływu i kwota do przeliczenia to nie to samo
To miejsce, w którym wiele osób popełnia błąd.
Data wpływu na konto służy do ustalenia dnia powstania przychodu. Patrzymy
więc, kiedy pieniądze wpłynęły na rachunek autora.
Ale kwota do przeliczenia nie zawsze powinna być brana z wyciągu bankowego.
To bardzo ważne.
Na konto autora pieniądze bardzo często wpływają już w PLN. Bank albo operator
płatności przewalutowuje je po swoim kursie. Kwota widoczna na rachunku pokazuje
więc, ile faktycznie wpłynęło na konto. Ale dla celów podatkowych nie zawsze jest to
właściwa kwota do wyceny.
Skąd wziąć właściwą kwotę do rozliczenia
Autor powinien zajrzeć do raportu Payment w Amazon KDP.
To właśnie tam znajduje się informacja, jaka kwota tantiem została naliczona dla
danej wypłaty. W tym raporcie trzeba sprawdzić kolumnę Accrued Royalty, czyli
naliczone tantiemy.
I to właśnie tę kwotę należy przyjąć do przeliczenia.
Mówiąc najprościej:
- data z rachunku bankowego mówi nam, kiedy powstał przychód,
- kolumna Accrued Royalty mówi nam, jaką kwotę trzeba przeliczyć.
To rozróżnienie jest kluczowe.
Nie patrz tylko na kwotę, która wpłynęła na konto
Wielu autorów patrzy wyłącznie na historię rachunku bankowego. Widzą wpływ, na
przykład 15,24 zł, i uznają, że to właśnie jest przychód do PIT.
To może prowadzić do błędu.
Kwota na rachunku bankowym często jest już po przewalutowaniu. Dlatego sam
wyciąg bankowy nie wystarczy do prawidłowego rozliczenia.
Trzeba zestawić ze sobą dwie informacje:
- datę wpływu na konto
- kwotę z raportu Payment w kolumnie Accrued Royalty.
Dopiero te dwie dane razem pozwalają prawidłowo ustalić przychód.
Uwaga
Data wpływu na konto służy do ustalenia dnia powstania przychodu. Ale kwotę do
przeliczenia bierzesz z raportu Payment, z kolumny Accrued Royalty. To nie
zawsze jest ta sama wartość, którą widzisz na rachunku bankowym.
Co z podatkiem pobranym przez Amazon
To też jest bardzo ważne.
W raporcie Payment można zobaczyć nie tylko naliczone tantiemy, ale też
ewentualnie pobrany podatek. Dlatego nie należy opierać się wyłącznie na tym, co
wpłynęło na konto po przewalutowaniu.
Punktem wyjścia do ustalenia przychodu powinna być kwota naliczonych tantiem z
raportu Payment, czyli wartość z kolumny Accrued Royalty.
Dopiero później analizujemy, czy i jaki podatek został pobrany.
Przykład krok po kroku
Załóżmy, że 29 marca środki wpłynęły na konto autora. Na rachunku bankowym
widać wpływ w PLN, na przykład 15,24 zł.
To jednak nie oznacza jeszcze, że do PIT bierzemy właśnie 15,24 zł.
Najpierw trzeba wejść do raportu Payment i sprawdzić, jaka kwota widnieje przy tej
wypłacie w kolumnie Accrued Royalty.
Załóżmy, że w tej kolumnie jest 3,51 EUR.
Wtedy postępujemy tak:
Krok 1. Ustalamy dzień uzyskania przychodu
To jest 29 marca, bo tego dnia pieniądze wpłynęły na konto.
Krok 2. Ustalamy kwotę do przeliczenia
To jest 3,51 EUR, czyli kwota z raportu Payment z kolumny Accrued Royalty.
Krok 3. Ustalamy kurs
Bierzemy średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego 29
marca.
Krok 4. Przeliczamy kwotę na złote
Przeliczamy 3,51 EUR według właściwego kursu NBP.
Dopiero wynik tego działania jest kwotą przychodu w PLN do rocznego rozliczenia.
Jeżeli kolejna wypłata wpłynęła 30 kwietnia, całą operację powtarzamy od nowa. Z
nową datą, z nową kwotą z kolumny Accrued Royalty i z nowym kursem NBP.
Jaki kurs NBP trzeba zastosować
Przy osobie prywatnej przychody w walutach obcych przelicza się według średniego
kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania
przychodu.
To oznacza, że:
- jeżeli pieniądze wpłynęły 29 marca, bierzemy kurs z ostatniego dnia roboczego przed 29 marca,
- jeżeli pieniądze wpłynęły 30 kwietnia, bierzemy kurs z ostatniego dnia roboczego przed 30 kwietnia.
Nie bierzemy kursu z dnia sprzedaży książki.
Nie bierzemy kursu z dnia sporządzenia raportu.
Nie bierzemy też kursu zastosowanego przez bank przy przewalutowaniu.
Skąd pobrać kurs NBP
Najprościej skorzystać z oficjalnego archiwum NBP dla tabeli A, czyli średnich
kursów walut.
W praktyce wystarczy wejść do archiwum tabeli A, wybrać rok i miesiąc, a potem
znaleźć kurs z właściwego dnia roboczego.
Jeżeli wpływ był po weekendzie albo po święcie, trzeba wziąć kurs z ostatniego
wcześniejszego dnia roboczego.
Archiwum kursów średnich NBP – tabela A:
https://nbp.pl/statystyka-i-sprawozdawczosc/kursy/archiwum-kursow-srednich-tabela-a/
PIT-36, a nie PIT-37
To kolejna kwestia, która często zaskakuje autorów.
Wiele osób do tej pory rozliczało się tylko przez Twój e-PIT albo na podstawie
danych od polskich płatników. Wtedy najczęściej pojawiał się PIT-37.
Przy prywatnych dochodach z Amazon KDP sytuacja wygląda inaczej. Takie
przychody podatnik wykazuje samodzielnie. Dlatego co do zasady trzeba spojrzeć na
PIT-36, a nie ograniczać się do PIT-37.
To bardzo ważne. Sam fakt, że ktoś co roku składał PIT-37, nie oznacza jeszcze, że
przy dochodach z KDP ten formularz nadal będzie właściwy.
Najczęstsze błędy przy rozliczaniu Amazon KDP
Najczęściej powtarzają się te błędy:
- przeliczanie każdej sprzedaży książki osobno,
- branie tylko kwoty z rachunku bankowego w PLN,
- pomijanie raportu Payment i kolumny Accrued Royalty,
- przeliczanie całego roku jednym kursem,
- złożenie PIT-37, mimo że sytuacja wymaga PIT-36.
Każdy z tych błędów może zniekształcić wynik rozliczenia.
Co zrobić teraz
- Sprawdź daty wpływów z Amazon na rachunek bankowy.
- Otwórz raport Payment w Amazon KDP.
- Przy każdej wypłacie odczytaj kwotę z kolumny Accrued Royalty.
- Dla każdej daty wpływu znajdź średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień.
- Przelicz każdą wypłatę osobno.
- Sprawdź, czy Twoje roczne rozliczenie powinno trafić do PIT-36.
Podsumowanie
Jeżeli publikujesz na Amazon KDP jako osoba prywatna, a nie w ramach działalności
gospodarczej, to:
- przychód co do zasady powstaje w dniu wpływu środków na konto,
- każdy wpływ rozliczasz osobno,
- datę przychodu ustalasz według dnia wpływu,
- kwotę do przeliczenia bierzesz z raportu Payment, z kolumny Accrued Royalty,
- kwotę w walucie obcej przeliczasz według średniego kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wpływu,
- a roczne rozliczenie najczęściej wymaga PIT-36, a nie samego PIT-37.
To właśnie te kilka zasad najczęściej porządkuje cały temat i pozwala uniknąć
błędów.
Jeżeli publikujesz na Amazon KDP i chcesz mieć pewność, że roczne rozliczenie
jest zrobione poprawnie, zapraszam do kontaktu. Wspólnie uporządkujemy raporty,
kursy i właściwy formularz PIT.
