Działalność operacyjna i część sprawozdania z przepływów środków pieniężnych z nią związana odzwierciedla wpływy i wydatki z tych operacji i zdarzeń gospodarczych, które kształtują wyniki finansowe twojej firmy. Do tego typu  zdarzeń należą oprócz wpływów ze sprzedaży wpływy z:

• umów handlowych;
• umów najmu i dzierżawy;
• odsetek na rachunku bankowym.

Analogicznie kształtują się wydatki operacyjne i są to wydatki na:

• zakupy materiałów, towarów, produktów i pokrycie  kosztów ubocznych tych zakupów;
• wynagrodzenia,
• a także wydatki generowane w wyniku zawartych umów handlowych i wszelkie płatności na rzecz dostawców, łącznie ze spłatą odsetek karnych i odsetek za zwłokę od nieuregulowanych w terminie zobowiązań.

Zestawienie wszystkich tych zdarzeń operacyjnych w postaci kasowej (przepływów pieniężnych) pomoże ci ocenić, na ile gotówka wypracowana w podstawowej działalności  wystarczy dla zachowania płynności, bez konieczności sięgania po zewnętrzne źródła finansowania. Dodatnie przepływy operacyjne, czyli nadwyżka wpływów nad wydatkami, są zawsze sygnałem potwierdzającym dobrą kondycję firmy, świadczą o samowystarczalności i  potencjale rozwojowym. Natomiast przepływy ujemne to   pierwszy sygnał ostrzegawczy i znak , że coś dzieje się nie tak jak powinno.