Jeżeli publikujesz na Amazon KDP w ramach JDG, to przy rozliczeniu rocznym nie
zadajesz sobie pytania: PIT-36 czy PIT-37. Tu pytanie wygląda inaczej: PIT-36 czy
PIT-36L.
Odpowiedź zależy od jednej rzeczy: jaką formę opodatkowania wybrała Twoja
działalność. Jeżeli jesteś na skali podatkowej, rozliczasz się na PIT-36. Jeżeli jesteś
na podatku liniowym, rozliczasz się na PIT-36L. Ministerstwo Finansów opisuje to
wprost w materiałach do obu formularzy.
Kiedy będzie PIT-36
PIT-36 dotyczy działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych
według skali podatkowej. MF wskazuje wprost, że w tym zeznaniu wykazuje się
przychody, koszty uzyskania przychodów, dochód albo stratę oraz zaliczki z
prowadzonej działalności gospodarczej, dla której wybrano skalę podatkową. MF
wskazuje też, że do zeznania dołączany jest załącznik PIT/B.
To oznacza, że jeżeli publikujesz na Amazon KDP w JDG i Twoja firma jest na skali,
roczne rozliczenie idzie co do zasady przez PIT-36.
Kiedy będzie PIT-36L
PIT-36L dotyczy działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym.
Broszura MF do PIT-36L wprost wskazuje, że formularz ten jest przeznaczony dla
podatników, którzy prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną
na zasadach określonych w art. 30c ustawy o PIT, czyli liniowo.
To oznacza, że jeżeli publikujesz na Amazon KDP w JDG i wybrałeś podatek liniowy,
roczne rozliczenie idzie co do zasady przez PIT-36L.
A co z PIT-37
Przy działalności gospodarczej nie rozliczasz Amazon KDP na PIT-37. PIT-37
dotyczy innego modelu rozliczeń. W JDG przychód z Amazon KDP wykazujesz jako
przychód z działalności gospodarczej, a nie jako prywatne prawa autorskie rozliczane
przez płatnika. Formularze właściwe dla JDG to tutaj PIT-36 albo PIT-36L, zależnie
od wybranej formy opodatkowania.
Gdzie wykazać przychód, koszty i dochód
W obu przypadkach mówimy o działalności gospodarczej. To oznacza, że:
przychód wykazujesz jako przychód z działalności,
koszty wykazujesz jako koszty działalności,
dochód albo stratę ustalasz na podstawie prowadzonej ewidencji,
a do rozliczenia dołączasz PIT/B. MF wyjaśnia to w materiałach do PIT-36 i w
broszurze do PIT-36L.
Najważniejsze jest to, że w JDG nie wpisujesz Amazon KDP do części
przeznaczonej dla prywatnych praw autorskich. W firmie to jest przychód z
działalności gospodarczej.
A co z PIT/ZG
Jeżeli w rozliczeniu pojawia się dochód zagraniczny, może dojść jeszcze PIT/ZG.
Broszura do PIT-36 wskazuje, że PIT/ZG składa się dla dochodów uzyskanych za
granicą rozliczanych w PIT-36, odrębnie dla każdego państwa. Analogicznie PIT/ZG
może towarzyszyć też PIT-36L przy dochodach zagranicznych.
W praktyce przy Amazon KDP w JDG może więc być tak:
PIT-36 + PIT/B + ewentualnie PIT/ZG
albo
PIT-36L + PIT/B + ewentualnie PIT/ZG.
Prosty przykład
Załóżmy, że publikujesz na Amazon KDP w ramach JDG.
Jeżeli Twoja działalność jest na skali podatkowej, roczne rozliczenie będzie co do
zasady na PIT-36. Jeżeli ta sama działalność jest na podatku liniowym, roczne
rozliczenie będzie co do zasady na PIT-36L. W obu przypadkach przychód
pokazujesz jako działalność gospodarczą, a nie jako prywatne prawa autorskie.
Najczęstszy błąd
Najczęstszy błąd polega na tym, że ktoś zna temat Amazon KDP z rozliczeń
prywatnych i próbuje przenieść te same zasady do JDG.
W działalności gospodarczej nie pytasz: PIT-36 czy PIT-37.
Pytasz: skala czy liniowy, a dopiero potem wybierasz PIT-36 albo PIT-36L.
Podsumowanie
Jeżeli publikujesz na Amazon KDP w JDG, to:
na skali podatkowej rozliczasz się na PIT-36,
na podatku liniowym rozliczasz się na PIT-36L,
w obu przypadkach wykazujesz Amazon KDP jako działalność gospodarczą,
i do rozliczenia dochodzi PIT/B, a czasem także PIT/ZG.
Sprawdź również, jak ustalić moment przychodu w JDG:
https://www.finansetwojejfirmy.pl/amazon-kdp-w-jdg-jak-ustalic-moment-przychodu
