Jeżeli publikujesz na Amazon KDP poza działalnością gospodarczą, bardzo szybko
pojawia się pytanie: czy to rozliczyć na PIT-36, czy na PIT-37.
W praktyce przy Amazon KDP poza JDG najczęściej będzie to PIT-36, a nie PIT-37.
Powód jest prosty. PIT-37 służy głównie do rozliczenia przychodów, które są
wykazywane przez płatnika, na przykład w informacji PIT-11, PIT-11A, PIT-R albo
IFT-1R. Tak opisuje to Ministerstwo Finansów w broszurze do PIT-37.
Amazon nie wystawia Ci polskiego PIT-11. Dlatego przy klasycznym rozliczeniu
Amazon KDP poza JDG najczęściej nie ma podstaw, aby iść w PIT-37. W takim
układzie zwykle właściwy będzie PIT-36. Broszura do PIT-36 wprost przewiduje
wiersz dla „praw autorskich i innych praw, o których mowa w art. 18 ustawy”.
Kiedy najczęściej będzie PIT-36
PIT-36 będzie najczęściej wtedy, gdy:
rozliczasz Amazon KDP poza JDG,
sam ustalasz przychód,
nie masz polskiego płatnika, który wystawił Ci PIT-11,
i wykazujesz przychód jako prawa autorskie albo inne prawa majątkowe.
To właśnie jest typowa sytuacja autora publikującego na Amazon KDP poza
działalnością gospodarczą.
Kiedy PIT-37 może w ogóle wchodzić w grę
PIT-37 nie jest wykluczony dlatego, że chodzi o prawa autorskie. Problem polega na
czym innym. Ten formularz jest przeznaczony dla przychodów rozliczanych przez
płatnika. Jeżeli więc ktoś ma przychód z praw autorskich wykazany przez płatnika w
odpowiedniej informacji podatkowej, wtedy PIT-37 może mieć zastosowanie. Przy
Amazon KDP taki układ zwykle nie występuje.
Dlatego przy Amazon KDP poza JDG odpowiedź najczęściej brzmi: PIT-36, nie PIT-
37.
A co z PIT/ZG
Bardzo często dochodzi jeszcze jedna rzecz. Jeżeli rozliczasz dochód z zagranicy,
zwykle trzeba sprawdzić też PIT/ZG. Ten załącznik składa się do PIT-36, PIT-36L,
PIT-38 i PIT-39. Nie jest on załącznikiem do PIT-37. Sam formularz PIT/ZG wskazuje
to wprost.
To oznacza, że w praktyce przy Amazon KDP poza JDG bardzo często zestaw
wygląda tak:
PIT-36 + PIT/ZG
Gdzie wpisać przychód w PIT-36
Jeżeli rozliczasz Amazon KDP poza JDG jako prawa autorskie albo inne prawa
majątkowe, broszura do PIT-36 pokazuje odpowiednią część formularza. Dla
rozliczenia za 2025 rok wskazane są między innymi:
poz. 105 – przychód, gdy nie stosujesz 50% kosztów,
poz. 106 – koszty uzyskania przychodu,
poz. 110 – przychód, gdy stosujesz 50% koszty,
poz. 111 – koszty 50%.
Jeżeli dochodzi PIT/ZG, to dla praw autorskich formularz przewiduje osobny wiersz
dla przychodu, dochodu i podatku zapłaconego za granicą. Załącznik składa się
osobno dla każdego państwa.
Prosty przykład
Załóżmy, że:
publikujesz poza JDG,
Amazon wypłaca Ci tantiemy,
nie masz PIT-11 z Polski,
samodzielnie ustalasz przychód z raportu Payments.
W takim układzie co do zasady nie idziesz w PIT-37. Najczęściej właściwy będzie
PIT-36, a jeżeli rozliczasz dochód zagraniczny, dodatkowo także PIT/ZG.
Najczęstszy błąd
Najczęstszy błąd wygląda tak: ktoś mówi „zawsze składałem PIT-37, więc teraz też
złożę PIT-37”.
Przy Amazon KDP poza JDG to często prowadzi do złego formularza. Sam fakt, że
wcześniej rozliczałeś pensję, emeryturę albo inne zwykłe dochody na PIT-37, nie
oznacza jeszcze, że tantiemy z Amazon KDP też da się tak rozliczyć. Tu trzeba
patrzeć na źródło przychodu i na to, czy występuje płatnik.
Podsumowanie
Jeżeli publikujesz na Amazon KDP poza JDG, to najczęściej:
rozliczasz ten przychód na PIT-36,
nie na PIT-37,
a przy dochodzie zagranicznym często dochodzi jeszcze PIT/ZG.
Najprostsza zasada jest taka:
jeżeli nie masz polskiego płatnika i sam rozliczasz tantiemy z Amazon KDP
poza JDG, najczęściej będzie to PIT-36.
Zapoznaj się również z poprzednim artykułem:
https://www.finansetwojejfirmy.pl/amazon-kdp-poza-jdg-jak-ustalic-moment-przychodu
