Druga strona medalu, czyli co musi dłużnik
Ostatnio rozpisywałam się o tym, jak wierzyciel, czyli ten któremu nie zapłacono może skorzystać z tzw. ulgi na złe długi.
Co jednak jeśli jesteś dłużnikiem, czyli tym, który nie zapłacił? I zachodzą przesłanki do skorzystania z ulgi przez twojego kontrahenta?
Otóż w takiej sytuacji także na tobie spoczywają określone obowiązki, których niespełnienie może grozić poważnymi konsekwencjami.
Musisz wiedzieć, że także ciebie dotyczą zmiany, o których była mowa we wcześniejszych wpisach. Chodzi przede wszystkim o skrócenie terminu, po jakim masz obowiązek skorygować swój podatek naliczony. Teraz to już 150 dni od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub w fakturze. Jeśli więc do końca okresu rozliczeniowego, w którym owe 150 dni upłynie nadal nie zapłaciłeś swojego zobowiązania, to w rozliczeniu za ten okres musisz dokonać korekty podatku naliczonego. I to niezależnie od tego, czy twój wierzyciel skorzystał z tzw. ulgi na złe długi czy też nie. Co więcej kontrahent, któremu nie zapłaciłeś nie musi cię już informować o tym, że zamierza dokonać korekty u siebie. Do tej pory taka informacja mogła być dla ciebie sygnałem, od stycznia tego roku musisz sam to kontrolować.
Korekty dokonujesz w zakresie wartości netto i odliczonego podatku naliczonego. Oznacza to, że jeżeli nie miałeś prawa do odliczenia podatku albo nie skorzystałeś z niego z różnych powodów, to nie musisz teraz korygować podatku naliczonego.
Pamiętaj też, że częściowa spłata należności powoduje, że korygujesz podatek naliczony przypadający tylko na nieuregulowaną część.
W przypadku natomiast, gdy uregulowałeś należność już po skorygowaniu podatku naliczonego, możesz w deklaracji za okres, w którym dokonałeś zapłaty ponownie odliczyć podatek naliczony (w całości lub w części).
W deklaracji podatkowej zaznaczasz wówczas fakt ponownego odliczenia. Przypominam, że w takiej sytuacji konieczne jest zastosowanie nowych wzorów deklaracji podatkowych VAT-7, VAT-7D, VAT-7K2 obowiązujących od stycznia tego roku.
Przykład:
Jeżeli 150 dzień od wyznaczonego ci terminu płatności upływa 25 marca, to masz obowiązek skorygowania podatku w deklaracji za ten okres rozliczeniowy. Spłata długu 4 kwietnia, pomimo że jeszcze nie złożyłeś deklaracji nie zwalnia cię z tego obowiązku. Ale możesz w rozliczeniu obejmującym kwiecień ponownie odliczyć podatek (w całości lub w części w zależności od tego, czy spłaciłeś dług w całości czy w części). Natomiast dokonanie zapłaty jeszcze w marcu spowoduje, że nie będziesz musiał dokonywać korekty swojego podatku naliczonego.
„A cóż mi zrobią jeśli korekty nie zrobię?” – pomyślisz.
Otóż za niedopełnienie obowiązku skorygowania podatku naliczonego organy podatkowe mogą nałożyć na ciebie dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku wynikającego z nieuregulowanych faktur, który nie został skorygowany.
Taką właśnie sankcję przewidział ustawodawca w zmienionych przepisach. Sankcja nie będzie ustalana tylko w stosunku do osób fizycznych, które za ten czyn ponoszą odpowiedzialność karnoskarbową. Musisz przy tym pamiętać, że twój wierzyciel korzystając z ulgi na złe długi ma obowiązek podania twoich danych. A to może przełożyć się na sprawniejsze ustalenie przez organy podatkowe, czy ty swój obowiązek spełniłeś.
A Ty jakie masz doświadczenia, wątpliwości, pytania – komentarz mile widziany
Nie ma jeszcze komentarzy.